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锦天城法律实务丛书 | 系统实用 干货满满---《税务筹划实务指引:优惠与风险》

 2024-07-06186
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《税务筹划实务指引:优惠与风险》

一看就会,一点就通的税务筹划读本

企业老板、税务、财务、法务的案头书


一、写作背景


在“以数治税”大背景下,实务中的税务筹划如何既利用好各种税收政策和优惠,合理减少税负,又深入了解税务法规和政策,提高企业税务管理水平和合规化能力,成为统一大市场下各类纳税主体亟待解决的问题。


“以数治税”是指通过数据化手段进行税务管理和税务征管的一种现代化方式,其利用大数据、云计算、人工智能等先进技术手段,提高税务部门的工作效率、准确性和透明度。税务筹划是指企业或个人在法律允许的范围内,通过合理安排财务和经营活动,以实现税收负担最小化的一系列活动。


第一,当今社会,税收环境复杂性加剧,现代税收制度日益纷繁复杂,各种税种、税率和税收优惠政策不断变化,企业和个人在面对复杂的税收环境时,需要通过专业的税务筹划来确保税务合规,并尽可能减少税收负担。第二,企业成本控制和利润最大化的需求提升,而税务成本作为重要一环,通过有效的税务筹划,企业可以减少税务支出,从而降低整体成本,提高净利润。第三,随着全球化的推进,越来越多的企业开展跨国业务。跨国企业需要面对不同国家和地区的税收法规,通过税务筹划,可以优化全球税务安排,避免双重征税,最大化税后收益。第四,资本市场和投资环境的变化,对税务筹划提出了新的要求。企业和个人需要根据市场和投资环境的变化,调整税务策略,以实现投资收益最大化。第五,随着企业管理水平的提高,财务和税务管理逐渐走向专业化。专业的税务筹划可以帮助企业提升财务管理水平,增强财务健康状况,提升企业价值。第六,政府常常通过税收政策来调控经济发展,如促进某些产业的发展,吸引外资等。企业可以通过税务筹划,响应政策导向,获得政策红利,促进自身发展。第七,税务筹划可以帮助企业和个人在法律框架内进行税务安排,避免不必要的税务风险,确保税务合规,降低因税务问题带来的法律风险和经济损失。综上所述,税务筹划在复杂多变的税收环境中显得尤为重要,它不仅帮助企业和个人合法合理地降低税收负担,还提升了财务管理水平和经济效益。


目前实务中税务筹划指引普遍缺乏对各组织、行业、地区等总体要求的把握,在信息不对称下,尤其难以准确了解和把握执法司法动向,无法有效防控税务合规风险。为回应上述企业关切,给企业税务合规建设提供专业、精准指引,笔者步履不停,继续聚焦热点税务问题,结合多年的执法和法律服务工作经验,撰写了《税务筹划实务指引:优惠与风险》一书。本书对税务筹划实务提供多维度解读和分析,对各类违法违规风险点予以画像描摹,通过评析实务中的涉税案例,为企业税务筹划合规与应对热点问题提供诚恳、细致和可操作的指引。


二、写作目的


税务问题对不同主体而言皆具有重要意义,不同行业、不同地区又分别有不同的税收政策和优惠政策,在经营、投资等过程中,把握税务筹划的合规性,合理规划税务问题,避免违法犯罪,越来越成为数字化时代经济发展的重点。本书作者为回应上述社会热点,按图索骥,勾勒出税务筹划的实务图景。当前学界的税务研究,多站在较为单一的角度,对税务合规制度进行系统化构建,而区分不同组织、不同行业、不同地区等维度进行税务筹划实务分析却十分少见,且没有对税务筹划合规形成系统的指引。


作为法律专业人士,作者希望通过法律专业解读,为税务筹划实务问题提供专业的分析和指导,帮助企业从正反两个维度管理税务问题,既能充分利用税务优惠政策,降低企业税负,又能深入理解税务法规和政策,提高税务管理水平和能力,确保在税务合规方面达到监管部门的要求。


本书的重要价值在于帮助企业全面了解自身的风险,实现税收优惠政策的化利用。由于税务管理呈现出精细化和高效化的态势,税务政策具有明显的时效性和差异性,税收筹划策略也将受到税务环境变化的影响。不同行业、组织类型和地区的企业因其组织形态和经营特性而面临不同的税务风险,需要通过建立健全的税务管理体系,明确税务合规的责任分工,加强税务合规的培训与宣传,确保员工充分理解并掌握税法规定,以便及时应对税务监管的要求。在数字化时代背景下,企业还需要具备高度的数字化和信息化管理能力,同时加强与税务管理部门的沟通和协作,及时掌握税务政策和管理要求,调整税务筹划策略,确保企业的税务合规性和经济效益,实现“销售倍增,风险可控”。《税务筹划实务指引:优惠与风险》的撰写过程是一段深耕而富有魅力的写作旅程。落笔不足之处,望各位专家、同仁以及读者予以批评指正。


三、书籍框架


本书深入探讨了税收筹划的实务操作与具体策略,特别强调了税收筹划在企业管理中的核心地位,旨在帮助企业实现税务合规与效益的双赢。本书从组织、行业、地区等多个维度出发,结合数字化、行为规范、案例分析和成本发票等方面的内容,全面系统地阐述了税收筹划与税务合规的实务操作。


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书籍共分为八篇八个部分,每一部分对应一个维度的税务筹划实务操作和具体策略。


第一篇组织篇从合伙企业、个人独资企业、个体工商户、农民合作社等角度阐述税收优惠及监管;

第二篇行业篇梳理了医药、大宗商品、石油、直播电商、医美行业的税务优惠及监管;第三篇地区篇介绍了不同地区税收优惠政策,并对2023-2027年各类税务优惠政策进行汇总;

第四篇实质经营篇归纳实质经营与税务优惠及税务筹划的关系;

第五篇数字篇就金税四期建设与监管、自然人税务数字化监管趋势以及全球化视角的数字化税务监管进行深入探讨;

第六篇行为篇就企业经营性和非经营性热点涉税行为以及主管部门的重点监管领域作出解读;

第七篇案例篇对税务违法案件、涉税行政案件、涉税刑事案件及实务中的税务行政司法案例进行研究和风险分析;

第八篇成本发票篇系对成本发票的发展及实务应用做出了研究。


四、书籍亮点


系统完整 通过组织、行业、地区等多个维度出发、全面系统阐述税收筹划的实务操作


内容全面 就税务优惠政策做出全面解读,既能降低企业税负,又能提高税务管理水平


重点突出 对实际经营、成本发票、数字监管趋势及路径等内容锦信精细分析满足关切


实战性强 强化热点涉税行为、涉税案件、重点监管领域及整体税务筹划实战系统解读


后记


这本书的诞生,是在国家税务改革和全面深化市场经济体制改革大背景下,对企业税务合规的深刻反思和系统梳理,更是对税务筹划领域未来的探索。从税务优惠到税务监管,从数字化税务管理到法律制度的完善,这一切都指向了一个核心主题——如何在保证税务合规的基础上,深入完善企业的税收筹划策略。


首先,这本书的写作背景不能脱离国家的政策大环境。2022年《中共中央国务院关于加快建设全国统一大市场的意见》的发布,为我们全面理解和应对当前的税务政策环境提供了顶层设计。政策的每一次微调,都可能影响到企业的税务布局,这也使得税务筹划成为企业经营中不可或缺的一部分。


其次,书中大量使用的案例分析,旨在向读者展示如何在实际操作中应用税务筹划原则,并预见和应对可能的税务风险。这种基于实证的写作方法,不仅增加了内容的可读性和实用性,而且使得复杂的税务规定变得更加贴近企业的实际需要。书中特别强调了“实质经营”和“成本发票”的重要性,这两个概念是实现合规的税务筹划的关键。实质经营反映了企业的真实经营状况,而成本发票则是企业财务透明度的体现。以此为切入点,本书进一步论述了税务筹划与企业战略、财务管理的紧密联系。我们鼓励企业从全局出发,将税务筹划纳入企业整体发展规划中,以实现企业价值的最大化。


同时,税务环境的快速变化对企业提出了前所未有的挑战。金税四期计划将于2025年完成部署,届时将开启税务征管的新局面。与此同时,2024年上海成立的税务法院,标志着税务诉讼一体化进程的加速。同年,众多税务领导的落马事件也预示着税务管理将从“人治”向“数治”过渡。此外,预计2025年税收征管法的修订将取消税务复议前置的必要环节,从而为税务合规开启新时代。面对税务治理的新征程,税务筹划应迈向更高阶段,深入考虑发展问题与企业自身需求,以适应不断变化的税务环境。


作为从事税务法律服务的一名专业人员,我们致力于推动税务管理的数字化和智能化。我们研发的“锦信一票通”发票大数据产品,通过精细化管理发票,帮助企业精益化成本管理。这种基于大数据的管理工具,能够有效帮助企业实时监控和优化税务操作,为企业进行成本发票的精细化管理,提高税务筹划的数字化水平,并能降低合规风险。2024年5月17日,国家专利局终于对发明专利“用于监测企业合规信用的AI管理系统”授权,这不仅是对我们团队工作的认可,更是对未来税务管理数字化转型的期待。


本书的价值不仅在于它提供了一套系统的解决方案,更在于它体现了对国家经济发展大局的深刻理解和支持。我们希望这本书能成为企业税务筹划的重要参考,助力企业在复杂的税务环境中稳健前行,同时也为国家经济的健康发展做出贡献。通过这本书及其衍生的研究,能为企业税务筹划提供一个全方位、多角度的视野。在税务筹划的道路上,每一步都可能是全新的挑战,但也充满了机遇。在此,感谢所有支持本书的读者和从业同仁,让我们共同期待一个更加透明、高效的税务治理未来。


致谢


本书在写作过程中,得到了团队成员的大力支持。法律出版社的田浩老师对本书撰写也提供了大量帮助。此外,涂莹莹、白佳瑞、赵紫邑、魏安瑶、尹丝媛、王锶宇、谢雯、杨晗、龙俊宇等对本书撰写亦有贡献。



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作者介绍


作者全开明,是上海锦天城律师事务所合伙人,锦天城消费与零售行业委员会副召集人兼秘书长

擅长领域:企业合规、财税合规、行政争议、数据治理及投融资等。


全开明律师是锦天城律师事务所合伙人,主要在上海办公室工作。曾在上海市工商局工作十余年。目前是2018年首届中国国际进口博览会知识产权咨询专家、上海仲裁委员会仲裁员、上海市企业发展专家志愿团专家导师,上海律协合规委员会委员、上海法学会财税法学研究会会员、入库最高人民法院知识产权鉴定专家,鉴定类别包括专利、商标、著作权、商业秘密、软件著作权等。


荣誉:

2023年度LEGALBAND风云榜:创新律师15强;

2023年度LEGALBAND中国律师特别推荐榜15强:消费与零售

著作:

《消费与零售行业合规指引》(法律出版社,2023年);

《税务筹划实务指引优惠与风险》(法律出版社,2024年6月)

专利:

发明人:发明专利《用于监测企业合规信用的AI管理系统》(专利号:ZL 2019 1 1306364.1)


全律师为阿里、华为、强生、小米、艺龙、美团、雀巢、长城、奥克斯、宜信、佳沛、用友、紫光、豆瓣、美盛、捷豹路虎、华晨宝马、北汽福田、现代汽车、紫光、电装(中国)、绿地商业、途虎养车、Vitasoy、贝英美婴童、Pfizer、Bosch、艺龙网、诺和诺德、好丽友等多家世界五百强和知名企业提供合规服务和培训。


全律师是智能广告审核工具【广告审核宝】(http://bao.wkinfo.com.cn)的高级顾问与研发支持专家,用户只需在线提交广告文案,便可获得广告违禁词与图片风险提示,并附有风险等级、处罚依据、处罚范围、相关引证案例等详细信息,助力企业广告合规,避免企业遭受巨大的经济风险。目前多家世界五百强和国内知名企业已经通过采购该软件服务,提高广告水平。


全律师亦是【锦信一票通】(https://www.jinxin01.com/)发票合规管理AI大数据软件的高级顾问。“锦信一票通”(专利号:ZL 2019 1 1306364.1)是一款为企业提供成本控制和筹划的大数据财税工具,在财税服务中,引入数字化软件提升服务粘性和效率。“锦信”软件为企业提供基于发票“一条鞭”式、大数据一体化管理平台,依托税务、工商以及征信大数据资源,通过企业发票AI管理,打通合规链条,综合税务、市场监管、企业经营风险等各方面提供立体化的合规服务,给企业展现一体化合规结果,从而有效实现现代企业合规管理,避免合规管理流于形式。提高企业管理效率的同时,从存量中找增量,为企业融资提供金融信用工具。