引言：合规是企业可持续发展的基石。建立合规管理体系，一方面能够助力企业“走出去”，适应全球化发展态势，实现价值最大化；另一方面，企业进行合规管理，也符合近年来国际组织、各国政府的监管要求，能够有效防范和降低合规风险，从而实现稳定、长远、可持续发展。在此背景下，越来越多的国内外企业开始关注合规管理，因此，第2期文章，我们围绕三个“是什么”，对合规管理做概括性介绍，以便企业在建立合规体系的过程中，参考适用。

本期摘要：聚焦企业合规管理，围绕三个“是什么”——合规管理是什么，合规管理的企业价值是什么，合规管理的依据是什么，重点厘清合规管理的核心概念、内容架构、分类、价值；介绍企业合规管理的国际国内标准、办法、指南，以及适用步骤，供企业在建立合规体系过程中，结合自身情况参考适用。

我们从合规管理的含义、分类、内容架构3个维度进行概略性介绍。

1. 合规、合规风险、合规管理的含义

？合规

· 合规的英文为compliance，意为“遵守”，“服从”。GB/T 357702017《合规管理体系 指南》将合规界定为：履行组织的全部合规义务。

· 合规义务：合规规范规定的、企业必须履行的义务。

？合规风险

企业及其员工因不合规行为，引发法律责任、受到相关处罚、造成经济或声誉损失以及其他负面影响的可能性。

？合规管理

以有效防控合规风险为目的，以企业和员工经营管理行为为对象，开展包括制度制定、风险识别、合规审查、风险应对、责任追究、考核评价、合规培训等有组织、有计划的管理活动。

2. 合规管理的分类

• 全面合规管理

要求做到合规管理覆盖企业各个业务领域、各部门、各级子企业和全体员工，贯穿决策、执行、监督各个环节。如，巴萨尔银行监管委员会《合规与银行内部合规部门》、国际标准化组织ISO19600《合规管理体系——指南》以及我国有关合规管理的国家标准。

• 诚信合规管理

以反腐败、反欺诈、反串谋等诚信合规为主要内容。即要求企业针对特定主体、特定风险领域制定具体的合规管理办法，包括但不限于礼品及招待、赞助及捐赠、利益冲突管理、税务管理、商业伙伴合规管理等。往往以《诚信合规手册》为载体。如，世界银行集团《诚信合规指南》，我国《企业境外经营合规管理指引》。

• 专项合规管理

针对重点业务领域（如财税管理、安全环保、知识产权等）、重点环节（如制度制定环节、经营决策环节等）、重点人员（如管理人员、重要风险岗位人员、海外人员等）等开展专门的合规风险管理。

3. 合规管理的内容架构

♦ 《企业境外经营合规管理指引》如此表述：

“企业应以倡导合规经营价值观为导向，明确合规管理工作内容，健全合规管理架构，制定合规管理制度，完善合规运行机制，加强合规风险识别、评估与处置，开展合规评审与改进，培育合规文化，形成重视合规经营的企业氛围”。

♦ 前述内容可以从合规管理的运行、保障两方面来理解

√  运行方面

√  保障方面

合规管理是企业适应监管新趋势，尽享政策红利的必由之路

无论是《出口管制法草案征求意见稿》，还是2018年开始施行的《中央企业合规管理指引（试行）》、《企业境外经营合规管理指引》，均释放着加强合规管控的政策信号，也塑造着合规创造价值的合规理念，具体讲，一方面加大了对不合规导致的违法行为的监督和惩戒力度，比如，将受处罚的出口经营者的信用信息纳入全国信用信息共享平台，并向社会公示，国家出口管制主管部门可以在3年内不受理其提出的出口许可申请。另一方面，给予合规经营者予政策便利，比如，被认定为海关高级认证企业，可以享受查验率更低、稽查核查频次更少、免除担保、优先通关、AEO互认国家或者地区海关通关便利措施等优惠便利。

合规管理已被纳入全球信用管理体系，成为企业参与国际市场竞争的基础条件和核心竞争力

在全球化时代，公司之间的竞争已经逐渐从硬件竞争上升到软件竞争，从主要是技术、产品的竞争上升到公司责任理念以及公司道德水准的竞争。全球对外投资经营的监管、技术、社会责任等方面的标准也在不断提高，公司不仅要为股东价值最大化努力，而且还要承担社会责任、环境责任等全球合规监管之下的企业责任，合规管理已被纳入全球信用管理体系，这是企业“走出去”的基础条件，也是核心竞争力。

合规管理增强商业伙伴的认同感，带给企业更多商机和更大发展

“百年老店”之所以长盛不衰，离不开合规经营的发展信条。纵观全球企业集团、我国中央大型企业集团，也都不约而同地把诚信合规确定为企业的核心价值观。并且，近年来，诚信合规的管理要求已经上升到了政策法规、国际和国内商业行为准则的高度。以上均有力地论证了：合规管理会助力企业树立诚信、可靠的商业形象，增强商业伙伴的认同和信任，从而为企业带来更多的商机和发展。

合规管理有助防范和管控风险，降低企业的风险处置成本

建立完善的合规体系，在发生不合规情事时，一方面，组织和组织的管理者可以用组织已经建立并实施了有效的合规管理体系来进行抗辩，从而有助于减少企业因违法违规而受到法律制裁或监管处罚的可能性，相应避免或控制企业财产或声誉受损的不利后果。另一方面，如果发生员工违规，企业合规管理体系能够帮助甄别员工违规行为是企业行为还是个人行为，从而降低企业违规风险。

1. 合规管理的适用依据，一言以蔽之，是合规规范。

合规规范之“规”，其范畴是什么？参见图示。

2. 企业合规管理的国际国内标准、办法、指南示例

3. 如何选择适用？

前述合规管理的国际标准、指南以及我国国家标准、办法和指引产生于不同时间，对企业合规管理的对象、程序、内容等也不尽相同，企业在选择适用时，可以参考以下步骤：

♦  根据自身所处行业、所有制性质、经营所在国等，确定适用于本企业的、现行有效的专项合规规范。

♦  适用国际标准暨我国国家标准ISO1900《合规管理体系 指南》。

该标准适用于所有组织的合规管理，是我国企业开展合规管理的重要指南。

√  参考其他有关企业合规管理的国际标准、指南以及我国国家标准、办法和指引。

参考书目

郭青红.(2019).企业合规管理体系实务指南.北京.人民法院出版社.

王志乐（编）.(2017).企业合规管理操作指南.北京.中国法制出版社.