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锦天城律师事务所贸易救济业务2020年回顾

 2020-12-286825
[摘要]2020年全球受疫情冲击出现经济衰退,产业链和供应链循环受阻,国际贸易和投资萎缩,大宗商品市场动荡,中国外贸发展面临的风险和挑战异常复杂严峻。

2020年全球受疫情冲击出现经济衰退,产业链和供应链循环受阻,国际贸易和投资萎缩,大宗商品市场动荡,中国外贸发展面临的风险和挑战异常复杂严峻。无论是美、欧、印,还是中国产品的新兴市场拉美、东南亚、欧亚经济合作组织以及海湾合作组织,无不将贸易救济措施作为开启经济复苏和保护产业的重要手段之一,从而带来贸易救济案件的数量增多、难度增大。在WTO争端解决机制瘫痪的情况下,多边规则的权威性严重下降,导致各个国家的调查机关自行其是,漠视对于规则的严格遵守。在实际调查过程中,汇率低估的补贴项目、市场扭曲调查和替代价使用、特殊市场状况指控和滥用、低税规则异化都极大增加了应对的难度,人为提高了征税幅度。


在大环境如此的情况下,我们努力克服疫情给工作带来的困扰,继续坚持为中国企业提供应对国外贸易救济调查的法律服务,努力捍卫中国企业的国际贸易权利和利益。我们的业务也随着中国企业将产业链投向东南亚、中亚、非洲等一带一路延线国家而延伸,代理了中国企业在埃及、越南、柬埔寨、马来西亚、巴林、美国投资的企业。


潮涌东方再扬帆,万古江河鸟飞还,我们仍将满怀自信与憧憬,迎接新的挑战。


  • 代理美国工具柜反补贴年度复审案获得低税

  • 取得欧盟对埃及玻璃纤维反倾销零税率

  • 代理美国光伏法院诉讼胜诉获巨额退税

  • 代理行业取得欧盟井盖反吸收无税结案

  • 为中国在美国投资企业成功通过美国海关稽查

  • 在欧盟对华不锈热轧板卷案获个位数行业最低税

  • 代理行业龙头企业在智利对华磨球反倾销中完胜


1. 代理美国对华工具箱反补贴年度复审案获得低税


2020年2月6日,美国商务部对中国工具箱反补贴第一次年度复审作出终裁。锦天城代理的客户中山基龙工业有限公司,喜获1.27%(2017年)和1.15%(2018年)的低税,较原案14.03%大幅降低,这一结果意味着美国海关将退回巨额反补贴税保证金。如此低税在美国对中国反补贴案中是较为少见的。


锦天城在原案中并没有代理该企业,而是在企业决定申请复审时临危受命。锦天城律师团队在短时间内全面细致地分析了企业的补贴项目以及在原案中补贴率较高的原因,并锁定了突破点。锦天城律师团队在复审调查中有针对性地帮助企业完整提交了初始答卷及三次补充答卷,并进行了多次书面抗辩。


为了争取本次反补贴年度复审税率大幅降低,锦天城律师团队抓住的突破点是“出口买方信贷项目”中基于不利可获得事实的税率、原材料采购项目的基准价格,以及出口金额调整,并通过扎实的案卷事实以及法律抗辩,全部被美国商务部所接受。



2.  取得欧盟对埃及玻璃纤维产品反倾销调查零税率


2020年6月2日,欧盟委员会(“欧委会”)发布公告,正式宣布终止对埃及和巴林的玻璃纤维产品(“玻纤产品”)的反倾销调查。这意味着,巨石集团的埃及生产基地巨石埃及公司又过一次险关,也是锦天城国际贸易团队继土耳其案后第二次帮助公司粉碎了国外同行的恶意排挤。


巨石埃及公司是中国目前在埃及最大的投资,既是响应国家一带一路投资倡议,也是巨石集团应对国外针对中国设置高额反倾销税的战略布局,该项投资无论是社会效应还是经济效应,均给中埃双方都带来了巨大的收益,受到了两国政府的高度重视。正因如此,国外同行觊觎已久,早在2017年就有土耳其发起对巨石埃及玻纤产品的反倾销调查,2019年5月欧盟委会员又卷土重来。


锦天城在企业投资、运营之际便制定全面应对策略。在本案调查中,律师团队借助于企业日常监控、维护的成果,发挥团队在代理欧盟案件的优势,成功协助应诉企业提交了数据扎实、证据充分的调查问卷答卷。在实地核查过程当中,律师团队熟练地运用WTO以及《欧盟反倾销基本条例》的市场经济待遇规则,从企业本身财务数据、埃及当地海关法和税务法等角度向欧盟调查官员证明巨石埃及的财务记录合理反映了玻纤产品的生产和销售成本,杜绝了欧盟调查官员否定巨石埃及自身财务记录、从而计算出倾销幅度的可能性。巨石埃及对本调查的有力应对,使申诉方在案件即将终裁之际,不得不接受难以实现其“削弱”巨石埃及的企图,只能向欧盟委员会申请撤销了调查。


巨石埃及公司先后被土耳其和欧盟的玻纤产业提起反倾销申诉,首先说明了中国行业领军企业通过“走出去”,建立海外生产基地以保障主流市场策略的巨大成功。一旦海外生产基地有效地将中国企业多年积累的技术、人才和资金优势与当地的资源、劳工和地理优势结合起来,能够在国际市场上爆发可观的市场竞争力。而海外基地两次被反倾销,两次取得零税率的结果,也证明了多年以来,中国企业被海外同行屡屡通过贸易救济手段阻击和排挤的过程中,应对经验日积月累,应诉实力与日俱增;另一方面也说明如果对中国企业适用WTO成员常规,反倾销税率应该可测、可控。针对中国大陆企业的非常规待遇,是造成中国出口产品被征高额反倾销税的祸源。


3.  代理中国光伏企业美国法院胜诉获巨额退税


2020年6月26日,美国商务部根据美国国际贸易法院(Court of International Trade,以下简称“法院”)的判决,对中国光伏电池和组件反补贴第四轮年度复审作出了执行判决的裁定。锦天城代理的客户阿特斯阳光电力(以下简称“阿特斯”)的反补贴税率由11.59%大幅降至5.02%。


此前,2018年7月14日,美国商务部公布了本案反补贴第四轮年度复审终裁,阿特斯获得了11.59%的税率,这于20.98%的保证金税率已是大幅降低。但是,我们认为美国商务部的裁决中存在很多法律问题,因此代理客户诉至法院。2020年2月25日,美国国际贸易法院对本案作出判决,在买方信贷项目、低价提供铝边框项目的专向性、低价提供铝边框和多晶硅项目的基准价选择、外部基准价中海运费计算、以及低价提供电力的专向性等诉点上均支持了阿特斯,并判决美国商务部重新作出反补贴第四轮年度复审的裁定。这次裁定中,美国商务部基本执行了法院的判决,在买方信贷项目、低价提供铝边框项目的基准价、海运费计算等事项上,实质性地执行了法院的判决,大幅降低了税率。例如,作为美国对华反补贴传统项目的“买方信贷”,在本案中的原补贴率高达5.46%,本次裁决直接撤销了该项目;又如,本次裁决修改了铝边框项目的基准价,使该项目补贴率降至0。


除了本轮复审和后续法院诉讼,锦天城还代理了阿特斯的第三轮和第五轮年度复审和后续法院诉讼,在美国追溯征税的体系下,将持续为企业赢得了巨额退税。


由于强制应诉企业的复审结果和法院诉讼实现了大幅降税,中国光伏行业的平均税率也大幅降低。考虑到复审期内(2015年)中国对美国光伏产品出口高达17.33亿美金,整体退税额预计高达2.5亿美金左右。


4. 代理行业取得欧盟井盖反吸收调查无税结案


2020年7月17日,欧盟委员会公布了对中国井盖的反吸收调查的无税结案决定,锦天城代表行业破解了欧洲生产商试图利用规则提高原审税率的目的。


本次反吸收调查由欧盟多家井盖生产商于2019年底联合发起申请,称自欧盟对原产于中国的井盖征收反倾销税后,中国出口至欧盟的井盖出口价格降低,且欧盟市场进口商的转售价格并没有与征收的反倾销税同步上调,由此,申诉方认为中国井盖出口商有吸收反倾销税的行为,要求欧盟委会通过发起调查提高反倾销税。2019年12月18日,欧委会审查了该申请,认为基本事实清楚, 决定发起反吸收调查。


作为从2004年原审案件起就组织企业应诉中国机电产品进出口商会(CCCME,“商会”)再次带领企业应诉。在调查中,锦天城作为行业代理代表商会就申诉书、反吸收调查立案决定提出了反对意见,指出申诉书事实依据不足,立案决定缺乏法律依据——不仅违反了欧盟的反倾销基本条例,也不符合WTO反倾销协定的规定。另外,考虑到现实情况,一方面为中国企业审慎提交数据的同时,积极联系主要进口商,通过欧洲企业协助证明中国企业的出口价格,防堵欧委会寻找借口否定数据。


历经半年多的调查,当欧洲国内生产商认识到无法达到预期效果时,于2020年5月撤回调查。在欧盟利益测试中得出无证据证明结案与欧盟利益相悖的结论后,欧盟委员会最终决定不征收反吸收税,维持原税率,终止调查。


这是锦天城国际贸易团队2004年以来自该产品原审调查、价格承诺审查、新出口商调查、日落复审、司法审查后再下一城,为中国企业在欧盟贸易救济案件中取得的又一次胜利。


5. 为中国在美国投资企业成功通过美国海关稽查


2020年10月,锦天城代理的国内新能源领先企业的美国子公司接到美国海关通知,认定其作为美国进口商过去三年在美国海关的业务活动符合美国海关法规定,成功通过美国海关RASA(Risk and Analysis Survey Assessment)调查。


RASA调查是美国海关为加强执法在传统的海关审计基础上出台的新型海关调查,相比传统审计更为快速,使得美国海关能够快速有效地对特定行业或企业进行分析和评估。RASA调查的主要形式为通过CF28调查问卷以及现场实地核查,主要调查内容为核查美国进口商基本情况,海关合规项目和执行,以及反倾销、反补贴、保障措施税、301税等征税涉及的商品归类、原产地、估价问题。


在2019年初,该客户的美国子公司接到美国海关CF28问卷和标准调查问卷,要求提供海关合规项目和执行情况,以及提供证据证明其进口申报的原产地和价格符合海关原产地规则和海关估价规则,涉及过去三年几亿美金的进口。锦天城接受该客户委托,结合客户实际情况制定了最优方案,在短时间内协助其分布在中国大陆、中国香港、东南亚及美国的参与整个产业链生产、出口和进口各个环节的子公司完成了答卷。整个调查历时一年半,由于调查的复杂性,美国海关之后发出7次补充问卷,并7次在美国子公司进行现场调查。最终,锦天城协助客户通过证据资料证明了进口产品原产地申报正确,进口清关的海关估价合理,各项进口税费缴纳准确。本次法律服务由锦天城北京办公室高级合伙人李烨、李吏律师以及美国合作律所Mowry & Grimson LLP共同完成。


自2018年起,美国海关加强了海关执法力度,包括RASA、EAPA调查在内的调查“新武器”层出不穷。在中美贸易摩擦加剧以及301关税持续征收的背景下,这要求中国企业在美国经营的过程中对于潜在风险和合规要有明确的认识,从投资起始就应加强合规工作,配备特别的预算和人员严格执行。


6. 在欧盟对华不锈热轧板卷案获个位数行业最低税


2020年10月7日和11月9日,欧盟委员会分别发布对华不锈钢热轧板卷反倾销调查和反补贴调查终裁裁决,在反倾销调查中对中国企业征收9.2%~19%的反倾销税,并正式终止对华不锈钢热轧板卷反补贴调查。至此涉案金额高达每年4.05亿欧元历时14个月的对华反倾销、反补贴调查尘埃落地。锦天城国际贸易团队代理的振石集团东方特钢有限公司获得9.2%的全国最低税。


2019年8月12日,欧委会发布公告,对原产于中国、印尼和中国台湾的不锈钢热轧板卷发起反倾销调查。中国是世界最大的不锈钢热轧板卷生产国,年产量1400万吨。而欧盟是世界最大的不锈钢热轧板卷市场之一,近年来中国钢铁企业对欧盟市场涉案产品年出口量保持在25万吨左右的水平。不锈钢行业集中度极高,但锦天城的客户并非是国内不锈钢行业的头部企业,而且主要耕耘国内市场,欧盟出口量并不大。意外被抽上后,客户几经权衡,抱着“姑且一试”的态度应诉。我们因此根据客户的特点设计了将工作重心放在力保出口价格和公司整体应诉合规上的应诉策略。然而,接下来的应诉过程可谓“一波三折”。反倾销立案两个月后,欧委会又追加了反补贴调查,客户的应诉成本、难度和不确定性倍增,国内行业龙头企业在此阶段直接放弃了应诉;8个月后的反倾销初裁中,锦天城客户被裁18.9%的最高税。与此同时,国外疫情肆虐,欧委会反补贴调查官员迟迟无法来华实地核查,只能通过发放海量的补充问卷了解企业情况。打击接踵而来,应诉工作陷入极大困境。


能打赢几次“顺风仗”永远无法成为检验一支团队战斗力的关键指标。“困于心,衡于虑,而后作”。基于十多年来与欧委会缠斗的经验,以及对客户应诉质量的信心,锦天城律师团队一方面按时按质向反补贴调查官员递交补充问卷答卷,坚决不给欧委会通过反补贴扩大税率的机会,另一方面紧紧咬住欧委会反倾销初裁裁决中的关键法律漏洞,反复提交抗辩,据理力争,终于在反倾销终裁阶段完成了从初裁最高税到最低税的神奇逆转,并间接促使欧委会终止反补贴调查,无功而返。对锦天城客户而言,此役不但成功保住原有的欧盟市场,今后有望利用与同行的税差进一步扩大市场份额,成为此次双反调查中最大的赢家。考虑到自2016年开始欧盟反倾销新方法实施后,中国应诉企业在诸多对华反倾销调查中接连折戟沉舟,此次双反调查能通过较小代价为客户保住欧盟市场,这对中国反倾销律师而言,也是新形势下寻找欧盟反倾销应诉突破口的一次有效尝试。


7. 代理行业龙头企业在智利对华磨球反倾销中完胜


2020年11月25日,智利官方公报发布裁决,正式终止对中国直径小于4英寸的钢制研磨球的反倾销调查,无税结案。经过为期七个月的调查,智利进口商品价格扭曲调查委员会(CNDP)得出结论:中国企业出口到智利的钢制研磨球都为负倾销或微量倾销(倾销幅度低于2%),符合WTO反倾销协议所规定的不得采取反倾销措施的条件。在此案调查中,锦天城国际贸易团队所代理的常熟市龙特耐磨球有限公司是国内磨球产能产量排名第一的龙头企业。常熟龙特的反倾销应诉在律师团队的帮助下,最终获得-1.8%的负倾销幅度,为整个中国磨球行业获得此次反倾销调查完胜做出了重要贡献。 值得一提的是早在2004年锦天城也曾为该企业赢得过南非反倾销零税。


钢制磨球是采矿业中极为重要的研磨耗材。中国是世界最大的磨球磨料生产国,而智利铜储量、产量和出口量均为世界第一,智利因此成为中国磨料产品最大的出口市场。近年来,中国对智利磨球出口约占中国对外磨球出口金额的25%。从2017年开始,智利国内产业开始相继针对中国进口的4英寸以下磨球钢棒和磨球,频频祭起反倾销大棒,意图独享智利国内市场。2018年,智利就曾经对中国磨球发起过反倾销调查并最终征收5.6%的反倾销税。


由于智利修改反倾销法律后,智利的反倾销税只能实施一年,不可通过复审延长。2020年3月25日,在第一次磨球反倾销措施届满前两个月,智利国内产业Moly-Cop向CNDP再次提交反倾销申诉,要求发起新一轮反倾销调查,寻求在2020年5月23日原反倾销税到期后,继续对中国磨球征税,将贸易壁垒长期化。


2020年4月27日,智利调查机关发布正式的反倾销立案公告。常熟龙特既是行业龙头,也是业内为数不多的集炼钢、轧钢及锻造加工一体的全产业链磨球生产企业,工艺流程长,成本复杂,数据繁多。疫情下跨省出差依然充满不便和风险,但保住来之不易的国际市场份额是涉及数千工人来年生计的大事。为夯实企业应诉基础,锦天城律师团队多次造访企业,研磨于各车间,收集了大量的一手数据,并与智利合作律师反复推演,制定了最为直接有效的应诉方案,最终不辱使命,为客户保住了最重要的海外市场。